Xuất hóa đơn sai thuế suất là lỗi kế toán doanh nghiệp dễ mắc phải, có thể dẫn đến các rủi ro về thuế và xử phạt hành chính nếu không xử lý kịp thời. Vậy xuất hóa đơn sai thuế suất có bị phạt không? Cách điều chỉnh thế nào để đúng quy định? Cùng HTDNV Group tìm hiểu nội dung này qua bài viết dưới đây

Theo quy định của pháp luật Việt Nam hiện hành thì chưa có quy định cụ thể về việc xử phạt đối với hành vi xuất hóa đơn sai thuế suất. Tuy nhiên, thực tế cho thấy việc xuất hóa đơn sai thuế suất thuế giá trị gia tăng sẽ dẫn đến việc doanh nghiệp kê khai sai tiền thuế thuế giá trị gia tăng, cụ thể là khai sai không dẫn đến thiếu tiền thuế hoặc có dẫn đến thiếu tiền thuế và bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi này.

Căn cứ theo quy định tại điểm b khoản 6 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP về nội dung của hóa đơn, Thuế suất thuế giá trị gia tăng thể hiện trên hóa đơn là thuế suất thuế giá trị gia tăng tương ứng với từng loại hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Bên cạnh đó, tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng là những nội cần phải được thể hiện trên hóa đơn điện tử để hóa đơn hợp pháp.

Căn cứ theo quy định tại Điều 9, Điều 10 và Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC thì có 3 mức thuế suất thuế giá trị gia tăng phổ thông là 0%, 5% và 10%.

Các mức thuế suất GTGT và Đối tượng áp dụng cho các mức thuế GTGT

0% Mức thuế suất 0% áp dụng đối với nhóm hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu theo thông lệ quốc tế.

5% Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ thiết yếu cho đời sống và hàng hóa, dịch vụ là đầu vào sử dụng cho sản xuất nông nghiệp (hay còn gọi là thuế suất ưu đãi).

10%  Mức thuế suất 10% áp dụng đối với các hàng hóa, dịch vụ thông thường khác.

Tuy nhiên, ngoài các mức thuế suất trên thì do tác động của dịch bệnh Covid-19 và tình hình kinh tế thế giới mà Nhà nước ta có ban hành chính sách giảm thuế giá trị gia tăng từ năm 2022 đến 30/06/2025.

Cụ thể các việc thực hiện giảm thuế suất thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế 10% xuống còn 8% trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất.

Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.

(Căn cứ theo Khoản 1, Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP)

Tham khảo thêm: 

1. Giải pháp hóa đơn điện tử từ MITASP 

2. Phần mềm kế toán từ MITASP 

3. Hợp đồng điện tử từ MITASP

4. Chữ ký số từ MITASP

Tùy vào từng trường hợp hóa đơn sai sót cụ thể sẽ có quy trình xử lý khác nhau. Tất cả trường hợp và phương án xử lý sẽ được thể hiện chi tiết qua bảng dưới đây:

3.1 Trường hợp hóa đơn sai sót phương án xử lý

Hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua     

Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua. Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.

Xử lý sai sót đối với hóa đơn viết sai về Mã số thuế, Số tiền, Thuế suất, Tiền thuế hoặc Hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng…

Phương án 1: Lập hóa đơn điều chỉnh cho HĐĐT có sai sót.

Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.

Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.

Phương án 2: Lập hóa đơn thay thế

Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót.

Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.

Chữ ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).

• Phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ  
• Người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập
• Thông báo tới Cơ quan thuế theo Mẫu 04/SS-HĐĐT về việc hủy hóa đơn.
• Xử lý hóa đơn giấy sai sót sau khi đã chuyển sang hóa đơn điện tử   
• Lập văn bản thỏa thuận và ghi rõ sai sót.
• Người bán thực hiện thông báo sai sót Mẫu 04/SS-HĐĐT và gửi tới Cơ quan thuế.
• Người bán tiến hành lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót.

Chữ ký số trên hóa đơn điện tử mới thay thế để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã), hoặc người bán gửi cơ quan thuế để được cấp mã cho HĐĐT thay thế hóa đơn đã lập (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của CQT).

• Cơ quan thuế phát hiện hóa đơn có sai sót và thông báo đến người bán    
• Cơ quan thuế thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định này để người bán kiểm tra sai sót.

Theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót.

Hết thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB mà người bán không thông báo với cơ quan thuế thì cơ quan thuế tiếp tục thông báo lần 2 cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB. Trường hợp quá thời hạn thông báo lần 2 ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB mà người bán không có thông báo thì cơ quan thuế xem xét chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng hóa đơn điện tử.

Xuất sai thuế suất 8% thành 10% có bị phạt không?

Như đã đề cập ở phần 1 của bài viết, hiện nay chưa có quy định cụ thể về việc xử phạt liên quan đến việc việc doanh nghiệp xuất hóa dươn sai thuế suất 8% thành 10%. Tuy nhiên nếu doanh nghiệp cố tính kê khai sai và không thực hiện điều chỉnh hóa đơn kê khai sai thì có thể bị xử phạt.

Căn cứ theo quy định tại khoản 5 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP

Mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng chưa được giảm theo quy định tại Nghị định này thì người bán và người mua xử lý hóa đơn đã lập theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ. Căn cứ vào hóa đơn sau khi xử lý, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào.

Như vậy, khi xuất sai hóa đơn VAT 8% thành 10%, thì người bán và người mua xử lý hóa đơn đã lập theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ. Căn cứ vào hóa đơn sau khi xử lý, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu.

Nguồn: Amis

Với kinh nghiệm lâu năm trong lĩnh vực tư vấn giấy tờ pháp lý cho doanh nghiệp được HTDNV Group hỗ trợ thủ tục một cách nhanh chóng và đơn giản. Lợi ích khi sử dụng dịch vụ của chúng tôi:

✅Đại diện cho doanh nghiệp tiến hành các thủ tục;

✅ Tư vấn và soạn thảo hồ sơ thay đổi phù hợp với yêu cầu của khách hàng và quy định của pháp luật;

✅ Hoàn thiện hồ sơ cho quý khách hàng;

✅ Hướng dẫn doanh nghiệp thực hiện các thủ tục pháp lý phát sinh;

✅ Hỗ trợ các vấn đề pháp lý phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh.

Toàn bộ bài viết về gia hạn vốn góp đầu tư. "HTDNV Group có kinh nghiệm và năng lực cung cấp các dịch vụ tư vấn liên quan đến Doanh nghiệp và đầu tư. Vui lòng tham khảo về dịch vụ của chúng tôi và liên hệ với đội ngũ Hành Trình Doanh Nghiệp Việt của chúng tôi thông qua website: www.htdnv.vn ".

Sau khi hoàn tất các thủ tục thành lập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế định kỳ theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, quá trình này không chỉ đòi hỏi sự chính xác mà còn tốn nhiều thời gian và công sức. Vì thế chúng tôi luôn có đội ngũ hỗ trợ "Kê khai báo cáo thuế" với chi phí chỉ từ 500.000đ cho Quý doanh nghiệp vừa mới thành lập.

►►► Dịch vụ kế toán thuế tại HTDNV Group

HTDNV Group tự hào là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ thuế trọn gói cho doanh nghiệp, bao gồm:

✅ Kê khai và nộp tờ khai thuế: Hỗ trợ doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các loại thuế khác theo quy định.

✅ Quyết toán thuế: Thực hiện quyết toán thuế cuối năm, đảm bảo số liệu chính xác, hợp lệ và giảm thiểu rủi ro bị truy thu hoặc phạt do sai sót.

✅ Tư vấn và tối ưu thuế: Đưa ra giải pháp tối ưu chi phí thuế hợp pháp, giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng tài chính.

✅ Đại diện làm việc với cơ quan thuế: Giải quyết các vấn đề liên quan đến hồ sơ thuế, hoàn thuế, xử lý vi phạm hành chính về thuế nếu có.

►►► Dịch vụ phần mềm kế toán MitaSP tại HTDNV Group

HTDNV Group chuyên cung cấp dịch vụ phần mềm kế toán MitaSP cho doanh nghiệp, bao gồm:

✅ Dịch vụ chữ ký số: Giúp doanh nghiệp ký thay cho chữ ký tay trên các giấy tờ online như tờ khai thuế, hóa đơn, hợp đồng. Bắt buộc khi làm việc với cơ quan nhà nước qua mạng.

✅ Dịch vụ hóa đơn điện tử: Cho phép Doanh nghiệp tạo và gửi hóa đơn cho khách hàng qua máy tính. Không cần in giấy, ký điện tử hợp lệ, dễ lưu trữ và tra cứu khi cần.

✅ Dịch vụ phần mềm kế toán doanh nghiệp: Ghi chép thu – chi, theo dõi tiền bạc, báo cáo thuế và lãi lỗ. Quản lý tài chính rõ ràng, dễ kiểm soát.

👉 Xem chi tiết các dịch vụ tại: https://mitasp.com/

►►► Với đội ngũ giàu kinh nghiệm, HTDNV Group giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật về thuế mà không lo lắng về các thủ tục phức tạp.

Trên đây là những nội dung cơ bản về "Hộ kinh doanh có bắt buộc dùng chữ ký số?". Khách hàng có thể liên hệ trực tiếp HTDNV GROUP  để được hỗ trợ tư vấn miễn phí.

Với quan điểm vì lợi ích cao nhất của khách hàng, chúng tôi – HTDNV GROUP xin cam kết:

Bài viết liên quan:

• Hóa đơn điện tử từ máy tính tiền giúp cập nhật dữ liệu nhanh chóng
• Giấy phép vệ sinh an toàn thực phẩm có thời hạn bao lâu? Hồ sơ, thủ tục chi tiết
• Các ngành nghề nào của HKD sẽ bị áp thuế siết chặt
• Mở tiệm bánh mì thì cần loại giấy phép gì? Dịch vụ thủ tục trọn gói, giá rẻ tại TP HCM
• Xin giấy phép kinh doanh cửa hàng bán lẻ LPG thì cần những thủ tục gì? Hướng dẫn chi tiết