Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu năm có cần nộp thuế thu nhập

12/01/2026
Đào Trung Hiếu

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu năm có cần nộp thuế thu nhập cá nhân không?

Sáng ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi). Đây được xem là một trong những lần cải cách mạnh mẽ nhất trong hơn một thập kỷ đối với khu vực hộ kinh doanh cá thể. Điểm đáng chú ý và tác động lớn nhất trong lần sửa đổi này: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế TNCN và bỏ hoàn toàn cơ chế thuế khoán, vốn tồn tại nhiều bất cập, gây khó khăn trong giám sát, minh bạch và công bằng thuế.

HTDNV GROUP tổng hợp dưới đây một số thay đổi quan trọng cùng phân tích sơ bộ các tác động dự kiến của chính sách mới, giúp hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ có cái nhìn toàn diện hơn:

I.Căn cứ pháp lý

Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (nâng ngưỡng miễn thuế TNCN lên 500 triệu đồng/năm cho hộ, cá nhân kinh doanh).
Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính (hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định hiện hành đến hết năm 2025 với ngưỡng miễn thuế 100 triệu đồng/năm).
Thông tư 100/2021/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung Thông tư 40/2021/TT-BTC).

II. Quy định hiện hành và thay đổi từ năm 2026

Hiện nay (năm 2025), theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 100/2021/TT-BTC), hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Đây là chính sách hỗ trợ hộ kinh doanh nhỏ lẻ, giúp giảm gánh nặng hành chính. Tuy nhiên, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) ngày 10/12/2025, với các thay đổi lớn áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026:

Ngưỡng miễn thuế TNCN được nâng lên 500 triệu đồng/năm.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu dưới hoặc bằng 500 triệu đồng/năm sẽ hoàn toàn miễn thuế TNCN (và miễn thuế GTGT tương ứng).
Đối với doanh thu vượt 500 triệu đồng, chỉ tính thuế trên phần vượt (doanh thu trừ 500 triệu), theo tỷ lệ trên doanh thu (từ 0,5% - 5% tùy ngành nghề theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC) hoặc lựa chọn tính trên lợi nhuận thực tế với thuế suất 15% (nếu doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm).

Ví dụ minh họa:

Hộ kinh doanh bán lẻ hàng hóa có doanh thu 450 triệu đồng/năm: Miễn hoàn toàn thuế TNCN từ năm 2026.
Doanh thu 700 triệu đồng/năm: Chỉ tính thuế trên phần vượt 200 triệu đồng, giúp giảm đáng kể nghĩa vụ thuế so với quy định cũ.

Lưu ý quan trọng:

Doanh thu tính thuế là tổng tiền bán hàng, dịch vụ, hoa hồng (không trừ chi phí).
Hộ kinh doanh vẫn phải kê khai doanh thu (dù miễn thuế) và nộp lệ phí môn bài (300.000 - 1 triệu đồng/năm tùy mức doanh thu).

III. Ưu điểm của chính sách mới

Theo ước tính từ Bộ Tài chính và các nguồn chính thức, chính sách này hỗ trợ trực tiếp khoảng 90% trong hơn 2,5 triệu hộ kinh doanh (khoảng 2,3 triệu hộ có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm), giảm khoảng 11.800 tỷ đồng nghĩa vụ thuế hàng năm. Điều này giúp hộ kinh doanh tích lũy vốn, mở rộng quy mô và chuyển đổi số dễ dàng hơn.

Để chuẩn bị cho năm 2026, HTDNV GROUP khuyến nghị Hộ Kinh Doanh sử dụng các phần mềm quản lý hiện đại như Hilo Invoice, FPT eInvoice, Meinvoice hoặc Minvoice để theo dõi doanh thu chính xác, tự động xuất hóa đơn điện tử và giảm rủi ro sai sót khi kê khai.

Tóm lại, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ kỳ tính thuế năm 2026, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) vừa được Quốc hội thông qua. Đây là chính sách hỗ trợ thiết thực, tạo động lực phát triển cho doanh nghiệp Việt. Tuy nhiên, quy định thuế có thể điều chỉnh linh hoạt theo tình hình kinh tế, vì vậy Hộ Kinh Doanh nên theo dõi sát sao và chuẩn bị hồ sơ kê khai đầy đủ để tuân thủ quy định.

HTDNV GROUP luôn sẵn sàng đồng hành, tư vấn chi tiết về kê khai thuế, chuyển đổi từ thuế khoán, đăng ký hóa đơn điện tử hoặc các giải pháp phần mềm phù hợp như chữ ký số FPTCA, HILOCA, phần mềm kế toán Mitas eAccounting.

Trên đây là những nội dung cơ bản về " Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/năm không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải không?"". Khách hàng có thể liên hệ trực tiếp HTDNV GROUP để được hỗ trợ tư vấn miễn phí.

Với quan điểm vì lợi ích cao nhất của khách hàng, HTDNV GROUP xin cam kết:

👉 Không phát sinh thêm bất kỳ chi phí nào khi sử dụng dịch vụ.

👉 Hỗ trợ trọn gói thủ tục, hồ sơ.

👉 Đảm bảo thời gian hoàn thành hồ sơ nhanh chóng, đúng hẹn.

👉 Đảm bảo đúng những quy định pháp luật.

👉 Tư vấn và giải đáp mọi thắc mắc liên quan về pháp lý khi thành lập và vận hành

👉 Đồng hành và hỗ trợ xử lý những vấn đề phát sinh.