Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là nghĩa vụ hằng năm bắt buộc đối với Doanh nghiệp khi làm việc với các cơ quan nhà nước. Nắm rõ các mẫu tờ khai và phụ lục không chỉ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro sai sót, tránh bị xử phạt mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp và minh bạch trong quản lý tài chính. Hãy cùng HTDNV GROUP tham khảo qua bài viết sau đây.

1/ Tổng hợp biểu mẫu của các tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

2/ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNDN

Theo quy định tại điểm a khoản 2, khoản 3 và khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được xác định như sau:

• Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế:Nộp chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Hồ sơ khai thuế theo quý: Nộp chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
• Hồ sơ khai quyết toán thuế năm:Nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tính từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
• Hồ sơ quyết toán thuế khi giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, hợp đồng, hoặc tổ chức lại doanh nghiệp:Nộp chậm nhất vào ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, hoặc tổ chức lại doanh nghiệp.

Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp chuyển đổi loại hình mà tổ chức mới kế thừa toàn bộ nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp được chuyển đổi không áp dụng thời hạn này.

Theo đó, thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2024 là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính, tức ngày 31/3/2025.

• Nếu năm tài chính của doanh nghiệp kết thúc vào thời điểm khác (không trùng với năm dương lịch), thì thời hạn nộp sẽ là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tính từ ngày kết thúc năm tài chính đó. Ví dụ: Nếu năm tài chính kết thúc vào ngày 30/6/2024, thời hạn nộp sẽ là 30/9/2024.

3/ Hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNDN đầy đủ, chính xác

• Kiểm tra và đối chiếu số liệu: Trước khi lập hồ sơ, cần rà soát kỹ lưỡng số liệu từ sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ liên quan để đảm bảo tính chính xác.
• Sử dụng phần mềm hỗ trợ: Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế như MISA AMIS, HTKK giúp giảm thiểu lỗi thủ công, đảm bảo đồng bộ số liệu và tăng tốc độ xử lý hồ sơ.
• Phần mềm kê khai thuế HTKK: Đây là phần mềm chính thức do Tổng cục Thuế phát hành, được thiết kế để hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế nhanh chóng và đúng quy định. Phần mềm này cung cấp đầy đủ các mẫu tờ khai như Mẫu 03/TNDN và các phụ lục, đồng thời tự động tính toán các chỉ tiêu liên quan, giúp giảm thiểu sai sót khi nhập liệu thủ công.
• Phần mềm kế toán là một giải pháp tối ưu hỗ trợ cho Kế toán trong việc lập báo cáo tài chính mà còn tích hợp chức năng kê khai thuế TNDN, đồng bộ hóa dữ liệu từ sổ sách kế toán, giúp tự động tính toán các chỉ tiêu thuế, tránh lỗi thủ công và tiết kiệm thời gian cho kế toán. Quý bạn đọc có thẻ tham khảo thêm các phần mềm như Misa Amis, Mitas eAccounting, Maxv, Vĩnh Hy mà Mitasp đang cung cấp.

4/ Những lưu ý quan trọng khi lập hồ sơ quyết toán thuế TNDN

• Kiểm tra tính nhất quán giữa tờ khai, phụ lục và sổ sách kế toán
• Đảm bảo số liệu trên tờ khai thuế (Mẫu 03/TNDN) khớp với báo cáo tài chính.
• Phụ lục chuyển lỗ (03-2A/TNDN) và giảm trừ thuế (03-5/TNDN) phải đồng nhất với sổ kế toán và tuân thủ quy định pháp luật.
• Đối chiếu doanh thu, chi phí, lãi/lỗ với hóa đơn, chứng từ để tránh sai sót.
• Tuân thủ quy định pháp luật
• Khai báo đúng theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và các văn bản liên quan.
• Cập nhật kịp thời các thay đổi về chính sách thuế.
• Chỉ kê khai thu nhập, chi phí, ưu đãi thuế hợp pháp, có chứng từ đầy đủ.
• Lưu ý:
• Rà soát các khoản ưu đãi thuế và đảm bảo hồ sơ chứng minh đầy đủ.
• Tránh lỗi nhỏ (tên, mã số thuế sai) và nộp hồ sơ đúng hạn để tránh bị xử phạt.
• Việc kiểm tra kỹ lưỡng và tuân thủ quy định sẽ giúp doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ thuế chính xác, giảm rủi ro pháp lý.

Nguồn: Amis